Depuis le 1ᵉʳ mars 2025, la chaudière gaz est passée au taux de TVA normal de 20 %, tandis que la pompe à chaleur reste à 5,5 %. Depuis le 18 juillet 2026, les PAC air-air éligibles ont rejoint ce taux réduit. Sur un devis de 5 000 € HT, l’écart de fiscalité entre les deux équipements atteint désormais 725 €, un argument commercial à manier avec précision.
Un client hésite entre remplacer sa vieille chaudière gaz à l’identique ou basculer vers une pompe à chaleur. Sur le papier, l’écart de prix du matériel semble parfois jouer en faveur du gaz. Mais depuis l’an dernier, un autre facteur pèse directement dans la balance, avant même de parler d’aides : le taux de TVA appliqué à la facture.
Ce qui a changé pour la chaudière gaz depuis mars 2025
Avant le 1ᵉʳ mars 2025, une chaudière gaz à condensation, dite THPE (très haute performance énergétique), bénéficiait encore du taux réduit de 5,5 %. L’article 32 de la loi de finances pour 2025 a mis fin à cette exception, en modifiant l’article 279-0 bis du Code général des impôts.
Depuis cette date, l’installation d’une chaudière à gaz, y compris une chaudière à condensation ou très haute performance énergétique (THPE), est soumise à une TVA de 20 % depuis le 1ᵉʳ mars 2025. Seul l’entretien d’une chaudière gaz existante peut encore bénéficier d’un taux réduit (5,5 % ou 10 % selon la nature de l’intervention) : c’est l’installation d’un nouvel appareil qui a basculé au taux normal, que ce soit pour un premier équipement ou un remplacement.
Ce qui a changé pour la pompe à chaleur en 2026
Du côté des pompes à chaleur, la situation a évolué dans le sens inverse. Les PAC air-eau, eau-eau et géothermiques bénéficient depuis longtemps du taux réduit de 5,5 % sur la fourniture et la pose, à condition d’intervenir dans un logement achevé depuis plus de deux ans et par un professionnel RGE.
La vraie nouveauté de cette année concerne la PAC air-air, longtemps exclue du dispositif. Depuis le 18 juillet 2026, la fourniture et la pose de votre pompe à chaleur air-air bénéficient d’une TVA à 5,5 %, au même titre que la PAC air-eau ou la géothermie, sous réserve de respecter certains critères de performance énergétique. Un changement notable pour les installateurs, puisque la climatisation réversible, souvent reléguée au second plan des argumentaires de rénovation, dispose désormais du même avantage fiscal que les équipements plus « nobles » aux yeux des aides publiques.
Un point de vigilance reste cependant valable pour tous les modèles : l’achat du seul matériel, sans pose par le professionnel, reste taxé à 20 %. La TVA réduite ne s’applique donc jamais à une vente sans prestation d’installation.
Le cas sensible des pompes à chaleur hybrides
C’est sans doute le point le plus délicat à expliquer à un client, et celui qui mérite le plus de prudence dans un devis. Une pompe à chaleur hybride qui conserve un appoint chaudière gaz se trouve dans une zone grise fiscale : la présence d’une chaudière à combustible fossile peut exclure la prestation globale du taux réduit, selon la doctrine fiscale en vigueur, un point qui reste débattu au sein de la filière professionnelle.
Concrètement, certains professionnels appliquent un taux de 20 % sur l’ensemble de la prestation dès lors qu’un appoint gaz est présent, même si la pompe à chaleur elle-même serait éligible seule au taux réduit. D’autres ventilent la facturation entre les deux composantes. En l’absence de doctrine fiscale totalement stabilisée sur ce point précis, mieux vaut solliciter l’avis d’un expert-comptable avant d’arrêter une pratique de facturation systématique sur ce type d’installation.
Ce que ça représente concrètement sur un devis
Les chiffres parlent souvent mieux qu’un long discours face à un client qui hésite. Sur un devis de rénovation de 20 500 € hors taxes mêlant plusieurs postes de travaux, l’écart de traitement fiscal entre les lots apparaît clairement ligne par ligne.
| Prestation | Montant HT | Taux de TVA | Montant TTC |
|---|---|---|---|
| Pompe à chaleur air-eau 11 kW, fourniture et pose | 12 000 € | 5,5 % | 12 660 € |
| Mise aux normes électriques associées | 2 500 € | 10 % | 2 750 € |
| Chaudière gaz à condensation, fourniture et pose | 5 000 € | 20 % | 6 000 € |
Sur ce seul dernier poste, l’écart est net : sur 5 000 € hors taxes, l’écart atteint 725 € entre l’ancien taux réduit de 5,5 % et le taux normal de 20 % aujourd’hui applicable à la chaudière gaz. Un montant qui vient s’ajouter, et non se substituer, à l’écart déjà existant sur les aides publiques entre les deux types d’équipements.
Ce que ça change dans l’argumentaire commercial
Pour un installateur RGE, cet écart de TVA devient un argument chiffré et vérifiable, bien plus solide qu’un discours général sur l’écologie. Trois points méritent d’être mis en avant face à un client :
- L’écart de TVA s’ajoute à l’écart de MaPrimeRénov’ et de CEE, déjà favorable à la pompe à chaleur.
- La PAC air-air, longtemps perçue comme un simple équipement de confort d’été, bénéficie désormais du même taux réduit que les autres pompes à chaleur depuis juillet 2026.
- Sur une pompe à chaleur hybride avec appoint gaz, la prudence s’impose avant de promettre un taux réduit sur l’ensemble de la prestation.
FAQ
Une chaudière gaz à condensation peut-elle encore bénéficier d’un taux réduit en 2026 ? Non, l’installation d’une chaudière gaz, y compris à condensation ou THPE, est soumise au taux normal de 20 % depuis le 1ᵉʳ mars 2025. Seul l’entretien d’un appareil déjà installé peut encore relever d’un taux réduit.
Toutes les pompes à chaleur bénéficient-elles de la TVA à 5,5 % en 2026 ? Les PAC air-eau, eau-eau et géothermiques en bénéficient depuis plusieurs années. Les PAC air-air y ont droit depuis le 18 juillet 2026, sous réserve de critères de performance et d’une pose par un professionnel RGE dans un logement de plus de deux ans.
Une pompe à chaleur hybride avec appoint gaz profite-t-elle du taux réduit ? C’est un point encore débattu entre professionnels : certains facturent l’ensemble au taux normal de 20 % en présence d’un appoint gaz, d’autres ventilent la facture. Un avis d’expert-comptable est recommandé avant d’arrêter une pratique définitive.
Le taux réduit s’applique-t-il si le client achète le matériel seul ? Non. L’achat du seul matériel, sans pose par le professionnel, reste taxé à 20 % quel que soit l’équipement concerné.
À retenir
- Depuis le 1ᵉʳ mars 2025, l’installation d’une chaudière gaz, même à condensation, est taxée à 20 % de TVA.
- Les pompes à chaleur air-eau, eau-eau et géothermiques restent à 5,5 %, sous conditions de performance et de pose par un professionnel RGE.
- Depuis le 18 juillet 2026, les PAC air-air éligibles bénéficient aussi du taux réduit de 5,5 %.
- Sur 5 000 € HT de chaudière gaz, l’écart de TVA avec l’ancien taux réduit représente 725 €.
- Les pompes à chaleur hybrides avec appoint gaz restent une zone fiscale à traiter avec prudence, faute de doctrine totalement stabilisée.
Un écart fiscal qui accélère, un peu plus chaque année, le basculement vers l’électrique
Cet écart de TVA n’est pas un détail comptable parmi d’autres : il s’ajoute à un mouvement plus large qui pousse, année après année, les équipements de chauffage vers l’électrification et les énergies renouvelables. Pour les installateurs RGE, bien maîtriser ces taux n’est plus optionnel : c’est devenu un argument de vente à part entière, au même titre que les aides publiques, pour accompagner les clients vers des choix de chauffage plus sobres en carbone.
Sources
- Effy, TVA chaudière gaz 2026 / www.effy.fr/travaux-energetique/chauffage/chaudiere/aides/tva
- Effy, TVA pompe à chaleur 2026 / www.effy.fr/aide-energetique/pac-air-air/tva
- J’Économise, détail des taux sur un devis de rénovation / www.jechange.fr/energie/electricite/news/tva-travaux-renovation-chaudiere-gaz-pompe-a-chaleur-detail
- Aquaclim Service, TVA pompe à chaleur selon l’équipement / aquaclimservice.fr/tva-pompe-a-chaleur/
- Travaux.com, TVA travaux électricité 2026 / www.travaux.com/electricite/guide-des-prix/travaux-electricite-et-tva
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